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智丰财税主题沙龙活动

发布时间:2019/4/29 8:31:14
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     426日下午,由东营智丰财税管理咨询有限公司主办的2019年第三期主题沙龙暨“企业家税收管控能力提升”交流会圆满落下帷幕。

参会人员合影.jpg

参会人员合影

来自全市近二十位企业高管齐聚一堂,分享和交流近期财税热点、实践经验以及对未来企业财税的预测、思考和应对。

会上,智丰财税总经理王道阳分享了最新的财税政策,讲解了有效实用的相关操作和注意事项,东营市“国家会计领军人才”郝总对中国税收体系作了交流分享;随后,大家对各参会人员提出的问题和疑惑,进行了热烈讨论和详细解答;本次沙龙还邀请了久雅居茶书院的骆老师为大家展示了精彩的茶艺表演。

智丰财税总经理王道阳分享最新财税政策.jpg

智丰财税总经理王道阳分享最新财税政策

“国家会计领军人才”郝总为大家讲解税收体系.jpg

“国家会计领军人才”郝总为大家讲解税收体系

对企业提出的疑难问题,现场板书交流探讨.jpg

对企业提出的疑难问题,现场板书交流探讨。


     活动进入尾声时,大家仍在专注地交流和讨论,大家纷纷表示:“一个下午参与的时间非常值得,收获满满。”

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参会人员热烈讨论

附件:沙龙探讨问题之一《生产、生活性服务业纳税人增值税加计抵减政策及账务处理》

     假设某生产、生活性服务业纳税人A公司属于符合适用加计抵减政策的增值税一般纳税人,自201941日起适用加计抵减优惠政策。4月份,A公司账面确认的增值税销项税额是1300万元,进项税额是1000万元。这里的进项税额已经在公司购进资产或者劳务时,按照财会【201622号文《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理,不需要在进行资产处理时同步计提加计抵减额。 比如,201942A公司采购可以抵扣进项税的原材料一批,价值1000万元,增值税进项税额是130万元,全部款项付讫。

 借:原材料           1000万

 应交税费——应交增值税(进项税额)130

贷:银行存款          1130万

实际处理时,不需要通过同步计提10%即13万的增值税加计抵减额对原材料成本进行同步调整。 20194月底,A公司按照会计制度规定将本月应缴纳的增值税转入未交增值税二级明细科目。

 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    300

贷:应交税费——未交增值税        300

20195月申报期实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。可以适用的加计抵减额是1000×10%=100万元,实际缴纳增值税200万元。

借:应交税费——未交增值税        300万      

贷:银行存款               200万             

其他收益                  100万

在这里,加计抵减额无需调整原购进资产和劳务的成本,由于属于日常活动带来的经济利益,也无需计入营业外收入处理。 《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条第(五)项规定,纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。这里的单独核算并非意味着纳入国家统一会计制度的科目和账簿体系单独核算,主要还是为了满足税务机关征管的需求,可以设置单独的税务台账,反映增值税加计抵减额的计提、实际抵减、因为进项税额转出导致的调减等信息。财政部作为会计制度主管部门并不强求企业必须将加计抵减额的细化规定并入平日的科目账簿体系。